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各公司应当按照本规定的要求报备投资连结保险
分类:政策

发布部门: 中国保险监督管理委员会 发布文号: 保监寿险[2007]335号

  中国保监会关于万能型人身保险费率政策改革有关事项的通知

各寿险公司、养老保险公司、健康保险公司: 为保护被保险人利益,规范投资连结保险、万能保险业务发展,我会修订了投资连结保险、万能保险的精算规定,现印发给你们,并将有关要求通知如下: 一、本通知所附之《投资连结保险精算规定》、《万能保险精算规定》自发布之日起实施。 二、自本规定实施之日起,《关于印发人身保险新型产品精算规定的通知》之《个人投资连结保险精算规定》、《个人万能保险精算规定》废止。 三、自本规定实施之日起,各公司应当按照本规定的要求报备投资连结保险产品和万能保险产品。 2007年10月1日前,各公司按照原规定报备的投资连结保险产品和万能保险产品可以继续销售,并可以执行原规定有关要求。2007年10月1日后,投资连结保险业务应当按照本规定有关要求进行投资账户评估、投资单位定价和提取责任准备金;万能保险业务应当按照本规定有关要求设立万能账户、决定结算利率和提取责任准备金。2007年10月1日后,不符合本规定的投资连结保险产品和万能保险产品不得销售。特此通知

  保监发〔2015〕19号

中国保监会二○○七年三月二十六日

  各人身保险公司:

附件:1.投资连结保险精算规定 第一部分 适用范围 一、本规定适用于个人投资连结保险和团体投资连结保险。 第二部分 风险保额 二、除本条第二款规定情形外,个人投资连结保险在保单签发时的死亡风险保额不得低于保单账户价值的5%。 年金保险的死亡风险保额可以为零。此处年金保险是指提供有年金选择权的投资连结保险。 团体投资连结保险的死亡风险保额可以为零。 死亡风险保额是指有效保额减去保单账户价值。其中有效保额是指被保险人因疾病和意外等身故时,保险公司支付的死亡保险金额。 三、投资连结保险可以提供死亡保险责任以外的其他保险责任。 第三部分 投资账户评估与投资单位定价 四、投资连结保险及投资账户均不得保证最低投资回报率。 五、投资单位定价应当在各投保人之间保持公平,即在任何投资单位的交易中,不参与交易的投保人的利益不受影响。 六、评估投资账户时,应评估投资账户内的所有资产及负债。 投资账户有未实现资本利得时,应扣除未实现资本利得的营业税。处于扩张阶段的投资账户,扣除预期税金的折现值;处于收缩阶段的投资账户,扣除不折现的预期税金。 七、投资账户评估及投资单位的买入价和卖出价 保险公司评估投资账户价值,应当先判断投资账户处于扩张阶段还是收缩阶段。从长期趋势来看,投资单位的申购数量大于投资单位的赎回数量时,投资账户处于扩张阶段;反之, 当投资单位的申购数量小于投资单位的赎回数量时,投资账户处于收缩阶段。投资账户价值和投资单位的价格计算如下表所示:

  为进一步发挥市场在保险资源配置中的决定性作用,建立符合社会主义市场经济规律的人身保险费率形成机制,推动保险公司经营管理和保险监管的创新,切实保护保险消费者合法权益,促进人身保险业持续稳定健康发展,我会决定实施万能保险费率政策改革。现将有关事项通知如下:

处于扩张阶段的账户

  一、本通知所附之《万能保险精算规定》(以下简称《规定》)自2015年2月16日起实施。

处于收缩阶段的账户

  二、自《规定》实施之日起,《关于印发投资连结保险、万能保险精算规定的通知》(保监寿险〔2007〕335号)之《万能保险精算规定》废止。

总资产

  三、自《规定》实施之日起,万能型人身保险的最低保证利率由保险公司按照审慎原则自行决定。

以账户资产买入价计算的所有投资资产的价值,加上假设在账户评估日买入所有投资资产时发生的交易费用和税金 现金资产 应收已卖出资产收入 应收已公布的红利收入 预提利息收入 其他资产

  四、自《规定》实施之日起,万能型人身保险的评估利率上限为年复利3.5%。

以账户资产卖出价计算的所有投资资产的价值,减去假设在账户评估日卖出所有投资资产时发生的交易费用和税金 现金资产 应收已卖出资产收入 应收已公布的红利收入 预提利息收入 其他资产

  五、自《规定》实施之日起,保险公司开发万能型人身保险最低保证利率不高于中国保监会规定的评估利率上限的,应按照《人身保险公司保险条款和保险费率管理办法》(保监会令2011年第3号)的有关规定报送中国保监会备案。保险公司开发万能型人身保险最低保证利率高于中国保监会规定的评估利率上限的,应报送中国保监会审批。

总负债

  六、自《规定》实施之日起,各公司应按照《规定》开发万能型人身保险产品,新开发的产品应按照《规定》要求设立万能单独账户、公布结算利率和提取准备金。

应付已买入资产款项 应付税金 应付资产管理费 其他负债

  七、本《规定》实施之日前,各公司已审批或备案的万能型人身保险产品,应于2015年7月1日前完成业务衔接工作:

账户价值

  (一)与《规定》不符的应停止使用,或按照《规定》修改后重新报送审批或备案;

账户价值= 总资产-总负债

  (二)对于有效保单,应按照《规定》要求进行万能单独账户管理、公布结算利率和提取准备金。

投资单位数

  2015年7月1日后,不符合本规定的万能型人身保险产品不得销售。

N

  附件:万能保险精算规定

投资单位价值

  中国保监会

P = NAV / N

  2015年2月3日

投资单位卖出价

  万能保险精算规定

Pb = P

  第一部分  适用范围

投资单位买入价

  一、本规定适用于个人万能保险和团体万能保险。

Po = P ×投资单位的买入价和卖出价是对投保人而言。其中买入价是资金进入投资账户,折算为投资单位时所用的价格;卖出价是资金退出投资账户,将投资账户中的投资单位兑现为现金时所使用的价格。 保险公司应以合理的人民币货币单位表示投资单位的买入价和卖出价。最小单位应至少保留人民币元小数点后四位。处于扩张阶段的账户,其单位价格应向上舍入;处于收缩阶段的账户,其单位价格应向下舍入。 保险公司采用账户资产买入价或者卖出价作为基础评估投资账户价值确有困难的,经中国保险监督管理委员会批准,可以采用其他合理的市场价格作为评估的基础。 八、保险公司应当至少每周对投资账户中的资产价值评估一次。对投保人买入卖出投资单位的要求,保险公司应使用下一个资产评估日的单位价格,否则,需报保监会批准。 九、每个投资账户的资产价值不得低于该投资账户对应的单位准备金金额。投资账户资产价值高于对应的单位准备金金额的,其超出部分不得高于投资账户资产价值的2%和人民币500万元中的大者。 第四部分 费用的收取 十、投资连结保险可以并且仅可以收取以下几种费用: 初始费用,即保险费进入投资账户之前扣除的费用。 买入卖出差价,即投保人买入和卖出投资单位的价格之间的差价。 死亡风险保险费,即保单死亡风险保额的保障成本。风险保险费应通过扣除投资单位数的方式收取,其计算方法为死亡风险保额乘以死亡风险保险费费率。 保险公司可以通过扣除投资单位数的方式收取其他保险责任的风险保险费。 保单管理费,即为维护保险合同向投保人或被保险人收取的管理费用。 保单管理费应当是一个与保单账户价值无关的固定金额,在保单首年度与续年度可以不同。保险公司不得以保单账户价值一定比例的形式收取保单管理费。 对于团体投资连结保险,保险公司可以在对投保人收取保单管理费的基础上,对每一被保险人收取固定金额形式的保单管理费。 资产管理费,按账户资产净值的一定比例收取。账户资产净值扣除保险公司本期应收取的资产管理费后,应当等于本规定第七条所列示的期末账户价值手续费,保险公司可在提供账户转换、部分领取等服务时收取,用以支付相关的管理费用。 退保费用,即保单退保或部分领取时保险公司收取的费用,用以弥补尚未摊销的保单获取成本。 十一、期交保险费形式的投资连结保险的保险费由基本保险费和额外保险费构成。 基本保险费不得高于保险金额除以20,并不得高于人民币6000元。此处保险金额是指保单签发时的死亡保险金额。 保险公司对同一投保人、同一被保险人销售有多张同一产品的投资连结保单的,所有有效保单的基本保险费之和不得高于人民币6000元。 期交保险费高于基本保险费的部分为额外保险费。 十二、基本保险费初始费用的比例不得超过下表所示的上限。投保人暂缓支付保险费的,以后每次支付保险费时,其中基本保险费的初始费用上限应当参照该保险费原属保单年度的上限。

  第二部分  风险保额

保单年度

  二、除本条第二款规定情形外,对于投保时被保险人的年龄满18周岁的,个人万能保险在保单签发时的死亡风险保额不低于保单账户价值的20%。

初始费用上限

  年金保险的死亡风险保额可以为零。团体万能保险的死亡风险保额可以为零。

第一年

  死亡风险保额是指有效保额减去保单账户价值。其中有效保额是指被保险人因疾病和意外等身故时,保险公司支付的死亡保险金额。

50%

  三、万能保险可以提供死亡保险责任以外的其他保险责任。  

第二年

  第三部分  万能账户及结算利率

25%

  四、万能保险应当提供最低保证利率,最低保证利率不得为负。保险期间内各年度最低保证利率数值应一致,不得改变。

第三年

  五、保险公司应为万能保险设立一个或多个单独账户。

15%

  万能单独账户的资产应当单独管理,应当能够提供资产价值、对应保单账户价值、结算利率和资产负债表等信息,满足保险公司对该万能单独账户进行管理和保单利益结算的要求。

第四、五年

  六、保险公司应当根据万能单独账户资产的实际投资状况确定结算利率。结算利率不得低于最低保证利率。

10%

  七、保险公司可以为万能单独账户设立特别储备,用于未来结算。特别储备不得为负,并且只能来自于实际投资收益与结算利息之差的积累。

以后各年

  八、保险公司应当定期检视万能单独账户的资产价值,以确保其不低于对应保单账户价值。

5%

  季度末出现万能单独账户的资产价值小于对应保单账户价值的,保险公司应采取以下措施:

十三、额外保险费初始费用比例的上限为5%。 十四、期交保险费保单追加保险费的初始费用比例的上限为5%。 十五、趸交保险费形式的投资连结保险初始费用的比例不得超过下表所示的上限:

  (一)下季度内每一次公布的年化结算利率不得超过本季度内年化结算利率;

保险费

  (二)应当在15个工作日之内向万能单独账户注资补足差额,注资资金只能来自于公司自有资金。

初始费用上限

  在其他情况下,保险公司不得以任何形式注资。

人民币50000元及以下部分

  九、在同一万能单独账户管理的保单,应采用同一结算利率。

10%

  十、下列情形可以采用不同的结算利率或不同的最低保证利率:

人民币50000元以上部分

  (一)不同的万能保险产品;

5%

  (二)不同的团体万能保险客户;

趸交保险费保单追加保险费的初始费用比例的上限为5%。 十六、团体投资连结保险保险费的初始费用比例的上限为5%。 十七、投资连结保险的初始费用不得以减少保单账户价值的形式扣除。 十八、投资连结保险的买入卖出差价不得超过2%。 十九、投资连结保险资产管理费年度百分比最高为2%。 保险公司将账户资产委托第三方管理时,保险公司与第三方收取的资产管理费之和不得超过本条第一款规定的比例。 二十、对于趸交保险费形式的投资连结保险,保险公司收取的退保费用不得高于保单账户价值或者部分领取部分对应的保单账户价值的以下比例:

  (三)不同时段售出的万能保险业务。

保单年度

  按照前款要求,不同的结算利率的万能保单应在不同的万能单独账户中管理。

若初始费用小于或等于零

  第四部分  费用的收取

若初始费用大于零

  十一、万能保险可以并且仅可以收取以下几种费用:

第一年

  (一)初始费用,即保险费进入万能账户之前扣除的费用。

10%

  (二)死亡风险保险费,即保单死亡风险保额的保障成本。

10%

  风险保险费应通过扣减保单账户价值的方式收取,其计算方法为死亡风险保额乘以死亡风险保险费费率。

第二年

  保险公司可以通过扣减保单账户价值的方式收取其他保险责任的风险保险费。

9%

  (三)保单管理费,即为维护保险合同向投保人或被保险人收取的管理费用。

8%

  保单管理费应当是一个不受保单账户价值变动影响的固定金额,在保单首年度与续年度可以不同。保险公司不得以保单账户价值一定比例的形式收取保单管理费。

第三年

  对于团体万能保险,保险公司可以在对投保人收取保单管理费的基础上,对每一被保险人收取固定金额形式的保单管理费。

8%

  (四)手续费,保险公司可在提供部分领取等服务时收取,用于支付相关的管理费用。

6%

  (五)退保费用,即保单退保或部分领取时保险公司收取的费用,用以弥补尚未摊销的保单获取成本。

第四年

  十二、期交保险费形式的万能保险的保险费由基本保险费和额外保险费构成。

7%

  基本保险费不得高于人民币10000元。对于投保年龄在18周岁至60周岁的被保险人,基本保险费不得高于保险金额除以20。此处保险金额是指保单签发时的死亡保险金额。

4%

  保险公司对同一投保人并同一被保险人销售有多张同一产品的万能保单的,所有有效保单的基本保险费之和不得高于人民币10000元。

第五年

  期交保险费高于基本保险费的部分为额外保险费。

6%

  十三、基本保险费初始费用的比例不得超过下表所示的上限。投保人暂缓支付保险费的,以后每次支付保险费时,其中基本保险费的初始费用上限应当参照该保险费原属保单年度的上限。

2%

保单年度 初始费用上限
第一年 50%
第二年 25%
第三年 15%
第四、五年 10%
以后各年 5%

第六年

  十四、额外保险费初始费用比例的上限为5%。

5%

  十五、期交保险费保单追加保险费的初始费用比例的上限为3%。

0

  十六、趸交保险费形式的万能保险初始费用的比例不得超过下表所示的上限:

第七年

保险费 初始费用上限
人民币50000元及以下部分 5%
人民币50000元以上部分 3%

4%

  趸交保险费保单追加保险费的初始费用比例的上限为3%。

0

  十七、团体万能保险保险费的初始费用比例的上限为5%。

第八年

  十八、万能保险的初始费用不得以减少保单账户价值的形式扣除。

3%

  十九、保险公司收取的退保费用不得高于保单账户价值或者部分领取部分对应的保单账户价值的以下比例:

0

保单年度 退保费用比例上限
第一年 5%
第二年 4%
第三年 3%
第四年 2%
第五年 1%
第六年及以后 0%

第九年

  保单账户价值和现金价值(即保单账户价值与退保费用之间的差额)应当同时列示在利益演示表上。

2%

  二十、万能保险应当保证各项费用收取的最高水平。若不保证,应在合同条款中约定变更收费水平的方法。

0

  保险公司不得通过费用水平调整弥补过去的费用损失。

第十年

  二十一、保险公司应当在保险合同中约定死亡风险保险费费率的最高水平。

1%

  非标准体保险合同的死亡风险保险费应由保险公司根据普遍认可的精算原则确定,不适用本条第一款的规定。

0

  二十二、对于团体万能保险,保险公司可以在备案或审批的费用基础上,在本规定的范围内进行合理调整。  

第十一年及以后

  第五部分  持续奖金

0

  二十三、万能保险可以提供持续奖金。持续奖金是保险公司对持续有效的保单或持续交费的保单,满足合同约定条件时给予的奖金。保险公司应当在保险合同和产品说明书上明确说明持续奖金发放的条件及金额。

0

  二十四、保险公司应在产品精算报告中对有关持续奖金的设计、发放、准备金的计提方法以及对公司财务的影响等进行阐述。

对于期交保险费形式的投资连结保险,保险公司收取的退保费用不得高于保单账户价值或者部分领取部分对应的保单账户价值的以下比例:

  第六部分  现金价值与责任准备金

保单年度

  二十五、现金价值指保单账户价值与退保费用之间的差额。

退保费用

  二十六、责任准备金由账户准备金、最低保证利率准备金和其他保单利益准备金三部分构成。

第一年

  (一)账户准备金等于评估日的保单账户价值。

10%

  (二)最低保证利率准备金

第二年

  为体现最低保证利率带来的额外成本,保险公司应当计提最低保证利率准备金。

8%

  预期在未来每个时间段内,因为市场波动,万能单独账户投资收益可能不足以满足最低保证利率的结算利息要求而带来的额外成本:

第三年

  Ct = kt×AVt×m;

6%

  ktjs1158com金沙, = max(最低保证利率-压力利率,0)

第四年

  其中:

4%

  C t为t时刻的额外成本。

第五年

  k t为t时刻在压力利率情景下预计的收益率缺口。

2%

  压力利率为评估利率-0.5%,指压力利率情景下预计的投资收益率水平。

第六年及以后

  AVt为t时刻预计的保单账户价值。

0

  m指该时间段占1年的比例。

保单账户价值和现金价值应当同时列示在利益演示表上。 二十一、投资连结保险应当保证各项费用收取的最高水平。若不保证,应在合同条款中约定变更收费水平的方法。 保险公司不得通过费用水平调整弥补过去的费用损失。 二十二、保险公司应当在保险合同中约定死亡风险保险费费率的最高水平,该最高水平应当表示成中国人寿保险业经验生命表的一定百分比。 非标准体保险合同的死亡风险保险费应由保险公司根据普遍认可的精算原则确定,不适用本条第一款的规定。 二十三、对于团体投资连结保险,保险公司可以在备案或审批的费用基础上,在本规定的范围内进行合理调整。 第五部分 持续奖金 二十四、投资连结保险可以提供持续奖金。持续奖金是保险公司对持续有效的保单或持续交费的保单,满足合同约定条件时给予的奖金。保险公司应当在保险合同和产品说明书上明确说明持续奖金发放的条件及金额。 二十五、保险公司应在产品精算报告中对有关持续奖金的设计、发放、准备金的计提方法以及对公司财务的影响等进行阐述。 第六部分 现金价值与责任准备金 二十六、现金价值指保单账户价值与退保费用之间的差额。 保单账户价值用投资单位卖出价计算。 二十七、责任准备金由单位准备金及非单位准备金两部分构成。 单位准备金等于准备金评估日的保单账户价值。 为确保未来对保单账户之外的理赔、营业费用、持续奖金等支出有足够的支付能力,保险公司应遵循普遍认可的精算原则决定是否提取非单位准备金及提取方法。 保险公司可以参照下述现金流折现方法计算非单位准备金,具体步骤如下: 1、预期在未来的每个时间段内,保单账户以外的现金流; 2、若预期的净现金流在未来的某些时间点为负值,则从最远的负值点往回,按如下递推公式计算: 其中: 为t时刻的责任准备金,t=0,1?,n-1。 为[t-1,t]时间段内的净现金流,t=1,2?,n。 为相应项目在t时刻的精算现值。 使用上述现金流折现方法时,应遵循普遍认可的精算原则选取精算假设,其中折现使用的利率应以保险公司预计回报率为基础,但不得高于5%。 二十八、责任准备金的其他要求 保险公司应当按照普遍认可的精算原则,对投资连结保险的保证利益提取适度的责任准备金。 责任准备金应逐单计算。但是,若保险公司认为将具有相似特征的保单分组计算的结果与逐单计算的结果无实质性差异,经保监会批准,也可采用分组方法计算。 万能保险精算规定 第一部分 适用范围 一、本规定适用于个人万能保险和团体万能保险。 第二部分 风险保额 二、除本条第二款规定情形外,个人万能保险在保单签发时的死亡风险保额不得低于保单账户价值的5%。 年金保险的死亡风险保额可以为零。此处年金保险是指提供有年金选择权的万能保险。 团体万能保险的死亡风险保额可以为零。 死亡风险保额是指有效保额减去保单账户价值。其中有效保额是指被保险人因疾病和意外等身故时,保险公司支付的死亡保险金额。 三、万能保险可以提供死亡保险责任以外的其他保险责任。 第三部分 万能账户及结算利率 四、万能保险应当提供最低保证利率,最低保证利率不得为负。 五、保险公司应当为万能保险设立万能账户。 万能账户可以是单独账户,也可以是公司普通账户的一部分。万能账户应当能够提供资产价值、账户价值和结算利息等信息,满足保险公司对该万能账户进行管理和利率结算的要求。 六、保险公司应当为万能账户设立平滑准备金,用于平滑不同结算期的结算利率。 平滑准备金不得为负,并且只能来自于实际投资收益与结算利息之差的积累。 七、当万能账户的实际投资收益率小于最低保证利率时,保险公司可以通过减小平滑准备金弥补其差额。不能补足时,保险公司应当通过向万能账户注资补足差额。在其他情况下,保险公司不得以任何形式向万能账户注资。 八、万能账户不得出现资产小于负债的情况。 九、保险公司可以在万能账户中对下列不同情形采用不同的结算利率和不同的最低保证利率: 不同的团体万能保险客户; 不同时段售出的万能保险业务。 按照前款要求,采用不同的结算利率或不同的最低保证利率的,保险公司应当建立与之对应的子万能账户。 十、保险公司在同一个万能账户中采用不同结算利率或不同最低保证利率时,对应的操作方法应当完备、合理,遵循公平性及一贯性原则。 十一、保险公司应当尽量保持结算利率的平滑性。 第四部分 费用的收取 十二、万能保险可以并且仅可以收取以下几种费用: 初始费用,即保险费进入万能账户之前扣除的费用。 死亡风险保险费,即保单死亡风险保额的保障成本。风险保险费应通过扣减保单账户价值的方式收取,其计算方法为死亡风险保额乘以死亡风险保险费费率。 保险公司可以通过扣减保单账户价值的方式收取其他保险责任的风险保险费。 保单管理费,即为维护保险合同向投保人或被保险人收取的管理费用。 保单管理费应当是一个与保单账户价值无关的固定金额,在保单首年度与续年度可以不同。保险公司不得以保单账户价值一定比例的形式收取保单管理费。 对于团体万能保险,保险公司可以在对投保人收取保单管理费的基础上,对每一被保险人收取固定金额形式的保单管理费。 手续费,保险公司可在提供部分领取等服务时收取,用于支付相关的管理费用。 退保费用,即保单退保或部分领取时保险公司收取的费用,用以弥补尚未摊销的保单获取成本。 十三、期交保险费形式的万能保险的保险费由基本保险费和额外保险费构成。 基本保险费不得高于保险金额除以20,并不得高于人民币6000元。此处保险金额是指保单签发时的死亡保险金额。 保险公司对同一投保人、同一被保险人销售有多张同一产品的万能保单的,所有有效保单的基本保险费之和不得高于人民币6000元。 期交保险费高于基本保险费的部分为额外保险费。 十四、基本保险费初始费用的比例不得超过下表所示的上限。投保人暂缓支付保险费的,以后每次支付保险费时,其中基本保险费的初始费用上限应当参照该保险费原属保单年度的上限。

  最低保证利率准备金为各时间段额外成本按照评估利率贴现至评估日的现值之和,额外成本的计算时间为每期期初。

保单年度

  (三)其他保单利益准备金。

初始费用上限

  为确保未来对保单利息支出及保单账户之外的各项支出有足够的支付能力,保险公司应参照下述现金流折现方法计算其他保单利益准备金:

第一年

  1.预期在未来的每个时间段内,保单账户以外的现金流(包括所有保证和非保证保单利益的现金流)。

50%

  需要考虑的现金流包括但不局限于:保单账户以外的理赔、营业费用、持续奖金。需要考虑的现金流不包括利差收入。

第二年

  2.若预期的净现金流在未来的某些时间点为负值,则从最远的负值点(n)往回,按如下递推公式计算:

25%

  Vn-1=-PVn-1(CFn)

第三年

  Vn-t=max(0,PVn-t(Vn-t+1)-PVn-t(CFn-t+1))

15%

  其中:

第四、五年

  Vt为t时刻的非账户准备金,t=0,1…,n-1。

10%

  CFt为[t-1,t]时间段内的净现金流,t=1,2...,n。

以后各年

  PVt()为相应项目在t时刻的精算现值,贴现率为评估利率。

5%

  3.万能保险评估日的结算利率高于未来1年的可预测投资收益率与最低保证利率之较大者的,保险公司还应当按如下公式增加计提相应的其他保单利益准备金。

十五、额外保险费初始费用比例的上限为5%。 十六、期交保险费保单追加保险费的初始费用比例的上限为5%。 十七、趸交保险费形式的万能保险初始费用的比例不得超过下表所示的上限:

  AV0×max(i0 - j0,0)×min(1,剩余保险期间天数/365)

保险费

  其中:

初始费用上限

  AV0为评估日的实际保单账户价值。

人民币50000元及以下部分

  i0为截止评估日的结算利率。

10%

  j0为截止评估日万能单独账户投资组合中固定收益类及其他具有明确存续到期时间、按照预定的利率和形式偿付利息和本金等特征的资产的投资收益率,并与最低保证利率取较大者。

人民币50000元以上部分

  二十七、责任准备金计算要求

5%

  (一)预测现金流时,未来每个时间段最长为1年。

趸交保险费保单追加保险费的初始费用比例的上限为5%。 十八、团体万能保险保险费的初始费用比例的上限为5%。 十九、万能保险的初始费用不得以减少保单账户价值的形式扣除。 二十、对于趸交保险费形式的万能保险,保险公司收取的退保费用不得高于保单账户价值或者部分领取部分对应的保单账户价值的以下比例:

  (二)评估利率由中国保监会指定并公布。

保单年度

  (三)计算责任准备金时需要预计未来万能保单账户价值的,应根据万能单独账户资产预测投资收益率和已公布的结算利率合理预测未来结算利率。预测的结算利率不得低于最低保证利率,且不得低于评估利率-1%。

若初始费用小于或等于零

  (四)保险公司应遵循普遍认可的精算原则选取其他精算假设,可以与公司内含价值假设保持一致。

若初始费用大于零

  (五)保险公司出于谨慎原则,可以采用不同于上述的方法和假设,但计算结果不能小于上述方法、假设所得结果。

第一年

  (六)责任准备金应逐单计算。但是,若保险公司认为将具有相似特征的保单分组计算的结果与逐单计算的结果无实质性差异,也可采用分组方法计算。

10%

10%

第二年

9%

8%

第三年

8%

6%

第四年

7%

4%

第五年

6%

2%

第六年

5%

0

第七年

4%

0

第八年

3%

0

第九年

2%

0

第十年

1%

0

第十一年及以后

0

0

对于期交保险费形式的万能保险,保险公司收取的退保费用不得高于保单账户价值或者部分领取部分对应的保单账户价值的以下比例:

保单年度

退保费用

第一年

10%

第二年

8%

第三年

6%

第四年

4%

第五年

2%

第六年及以后

0

保单账户价值和现金价值应当同时列示在利益演示表上。 二十一、万能保险应当保证各项费用收取的最高水平。若不保证,应在合同条款中约定变更收费水平的方法。 保险公司不得通过费用水平调整弥补过去的费用损失。 二十二、保险公司应当在保险合同中约定死亡风险保险费费率的最高水平,该最高水平应当表示成中国人寿保险业经验生命表的一定百分比。 非标准体保险合同的死亡风险保险费应由保险公司根据普遍认可的精算原则确定,不适用本条第一款的规定。 二十三、对于团体万能保险,保险公司可以在备案或审批的费用基础上,在本规定的范围内进行合理调整。 第五部分 持续奖金 二十四、万能保险可以提供持续奖金。持续奖金是保险公司对持续有效的保单或持续交费的保单,满足合同约定条件时给予的奖金。保险公司应当在保险合同和产品说明书上明确说明持续奖金发放的条件及金额。 二十五、保险公司应在产品精算报告中对有关持续奖金的设计、发放、准备金的计提方法以及对公司财务的影响等进行阐述。 第六部分 现金价值与责任准备金 二十六、现金价值指保单账户价值与退保费用之间的差额。 二十七、责任准备金由账户准备金及非账户准备金两部分构成。 账户准备金等于准备金评估日的保单账户价值。 为确保未来对保单账户之外的理赔、营业费用、持续奖金等支出有足够的支付能力,保险公司应遵循普遍认可的精算原则决定是否提取非账户准备金及提取方法。 保险公司可以参照下述现金流折现方法计算非账户准备金,具体步骤如下: 1、预期在未来的每个时间段内,保单账户以外的现金流; 2、若预期的净现金流在未来的某些时间点为负值,则从最远的负值点往回,按如下递推公式计算: 其中: 为t时刻的责任准备金,t=0,1?,n-1。 为[t-1,t]时间段内的净现金流,t=1,2?,n。 为相应项目在t时刻的精算现值。 使用上述现金流折现方法时,应遵循普遍认可的精算原则选取精算假设,其中折现使用的利率应以保险公司预计回报率为基础,但不得高于5%。 二十八、责任准备金的其他要求 保险公司应当按照普遍认可的精算原则,对万能保险的保证利益提取适度的责任准备金。 责任准备金应逐单计算。但是,若保险公司认为将具有相似特征的保单分组计算的结果与逐单计算的结果无实质性差异,经保监会批准,也可采用分组方法计算。

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